Особенности сдачи квартиры (жилого помещения) в аренду в 2019 году
Доход, полученный гражданином в 2019 году от сдачи квартиры (жилого помещения) в аренду, должен в обязательном порядке облагаться налогом. Вид и размер налогового платежа зависит от того, в каком статусе выступает собственник жилого помещения: физического лица или ИП (Индивидуального предпринимателя). Рассмотрим подробно, какой налог уплачивает гражданин, не зарегистрированный в качестве ИП, а какой -индивидуальный предприниматель. Варианты налогообложения доходов от сдачи жилья в аренду НДФЛ – если квартиру сдает физлицо или ИП на ОСНО; Единый налог – если ИП, находится на «упрощенке»; Патент – если ИП применяет ПСН. Квартира сдается физическим лицом, не имеющим статуса ИП При сдаче жилья в аренду и получении с этого дохода, физическое лицо, не имеющее статуса ИП, должно с полученного дохода рассчитать и уплатить в бюджет НФДЛ. Ставка: В настоящее время, на 2018 год, ставка подоходного равна: 13% - для граждан, проживающих в России более 183 дней в году; 30% - для граждан, находящихся в России менее указанного срока. Таким образом, если вы в том году, в котором был получен доход от сдачи в аренду квартиры, находились заграницей более 183 дней в году, налог придется уплатить по повышенной ставке. Декларирование полученного дохода Помимо обязанности по уплате налога, гражданин, получивший доход от сдаваемого в аренду жилья, должен отразить полученную прибыль в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган по месту жительства (месту регистрации). Срок сдачи отчетности – до 30 апреля текущего года, следующего за тем, когда был получен доход. ИП на ОСН При сдаче квартиры предприниматель на ОСН должен также уплатить подоходный налог, но, в отличие от физических лиц, ИП на общем режиме налогообложения в течение года должны уплачивать авансовые платежи (по уведомлениям, направляемым ИФНС) и могут уменьшить полученный доход на профессиональные вычеты. Обычные граждане права заявлять профвычеты не имеют. В случае если декларация до 04 мая т.г. представлена не будет, гражданин будет привлечен к ответственности в виде штрафа 5% от суммы, исчисленной по декларации за каждый месяц просрочки, но не больше 30% в общем, и не менее 1 000 руб. Квартира сдается ИП на «упрощенке»
При сдаче квартиру в аренду ИП на УСН уплачивает налог по выбранному объекту налогообложения. Для УСН предусмотрено 2 ставки: 6% - объект «доходы»; 15% - объект «доходы минус расходы». Как правило, ИП на УСН, при сдаче в аренду жилья, применяют ставку 6%. Необходимо отметить, что ИП, применяющие «упрощенку», могут уменьшить доход на уплаченные страховые взносы за «себя» в полном размере и на 50%, если ИП уплачивает взносы за наемных сотрудников. В течение года ИП должны уплатить 3 авансовых платежа по окончании каждого квартала и по итогам года исчислить налог за прошедший налоговый период: За 1 квартал авансы нужно уплатить до 25 апреля; За полугодие – до 25 июля; За 9 месяцев – 25 октября; За год до 30 апреля следующего года.
При сдаче жилья в аренду ИП, находящимся на патенте, необходимо будет уплатить налог в размере 6% от вмененного дохода, установленного законодательством для определенного вида деятельности. Размер потенциального дохода устанавливается нормативными актами регионов, в частности, в Москве указанный доход определяется в соответствии с законом № 53 от 31.10.2012г. Согласно данному акту потенциальный доход от сдачи квартиру в аренду в г. Москве зависит от места нахождения сдаваемого в аренду жилья и колеблется от 210 тыс. руб. до 10 млн. руб. в год. Необходимо отметить, что указанный доход рассчитывается только по одной квартире. Если их несколько, то сумма, соответственно, будет выше. Срок патента составляет от 1 месяца до года. В зависимости от срока, на который куплен патент, определяется порядок его оплаты. Если патент выдан на срок меньше полугода, он должен быть оплачен до окончания его действия, а если больше, чем на 6 месяцев, то двумя платежами: 1/3 в течение трех месяцев с даты получения и оставшиеся 2/3 до окончания срока действия патента. Необходимо отметить, что стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы. Отчетность на патенте ИП не сдают. Для каждой ситуации необходимо проводить отдельный расчет самостоятельно и решать что для Вас является наиболее выгодным и удобным вариантом.
Опубликовано 22.04.2019
